Налог с продажи квартиры в 2020 году. Новый закон

Что изменилось

С 1 января 2020 года вступили в силу новые правила уплаты налога при продаже жилья. Изменения коснулись не всех, а только тех граждан (физических лиц), которые продают свое единственное жилье.

Поскольку продажа жилой недвижимости в некоторых случаях рассматривается государством как сделка, приносящая доход, она может облагаться подоходным налогом, - для физических лиц в размере 13%.

Однако существовали временные сроки владения квартирой, которые и определяли, надо ли платить налог или нет. В большинстве регионов России до недавнего времени этот строк, официально называемый "минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества", составлял 5 лет. Теперь он изменился:

Граждане не будут платить подоходный налог с продажи квартиры, если она была в их собственности 3 года или более.

Однако это положение нового закона распространяется только на тех собственников, для которых продаваемое жилое помещение единственное, и других прав собственности на жилую недвижимость, в том числе и долевых, у них нет.

Данной льготой могут воспользоваться и те граждане, кто одну квартиру продает, а другую покупает; но только при условии, что новое жилье приобретено не ранее 90 дней до даты, когда был зарегистрирован переход права собственности на продаваемую недвижимость к покупателю.

Для собственников нескольких квартир

Если квартира для продавца не является "единственным жильем", то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в этом случае по-прежнему будет равен 5 годам.

Однако в некоторых случаях этот срок тоже может быть снижен до 3 лет. Исключениями из общего порядка будет какое-то из следующих условий:

1. На дату 1 января 2016 года квартира уже находилась в собственности продавца.
2. Квартира была получена им в наследство.
3. Право собственности приобретено по договору дарения от членов семьи или близких родственники, а именно: родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев и сестер, внуков. На родственников следующей степени родства (двоюродных братьев и сестер, племянников и др.) данное правило не распространяется.
4. Если право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком - плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если приходится платить. Какой размер налога и как рассчитать

По каким ставкам

Ставка налога на доходы физических лиц в России составляет 13%. Именно по такой ставке будет рассчитываться величина налога, если квартиру продает налоговый резидент России.

Если жилую недвижимость продает нерезидент, ставка налога будет равна 30%.

Как рассчитать сумму налога

НДФЛ в размере 13% рассчитывается от суммы равной "цене квартиры" минус имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. или расходы на приобретение квартиры, которые могут быть подтверждены.

"Цена квартиры" рассчитывается по разному в зависимости от того, была ли она приобретена до 1 января 2016 года или позже.

В первом случае все проще, - это та сумма, которая прописана в договоре купли-продажи.

Во втором случае эта величина привязана к кадастровой стоимости квартиры на 1 января того года, когда она была продана.

При этом если квартира была куплена за сумму меньшую 70% кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться именно от 70% величины кадастровой стоимости.

Если квартира была куплена за сумму большую, чем 70% от кадастровой стоимости, в качестве "цены квартиры" для целей расчета налога будет взята сумма из договора купли-продажи.

Часто спрашивают...

• Квартиры по реновации
  
  В Москве участвующие в программе реновации граждане не оказались ущемленными в своих интересах. В минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для них засчитывается и тот период, в течение которого они владели прежним жильем.
• Квартиры по наследству
  
  При определении необходимости уплаты налога при продаже жилой недвижимости полученной по наследству действуют те же правила как и для случаев, когда право собственности приобретено другим способом, например, покупкой жилья. Таким образом, налог подлежит уплате если срок владения унаследованным жильем составляет менее 3 лет.
• Кто является налоговым резидентом, а кто нет?
  
  Российские граждане и иностранцы могут быть как налоговыми резидентами, так не резидентами. Это определяется сроком, в течении которого в календарном году они находились на территории России. Проскальзывала информация, что этот срок власти собирались изменить, но пока, на 2020 год, он по-прежнему составляет 183 дня. Таким образом, если россиянин или иностранец проживает в России 183 или более дней в году, он платит налоги по ставке резидента, если менее, - то по ставке нерезидента.